这份清单把季度自检要核对的 25 项整理成可直接执行的条目：每项给出核对动作与政策依据，按六大类组织。可自行逐条对照；如需针对本企业情况的检测与解读，可电话或添加企业微信顾问。
说明：本清单为自助精简版，供企业先行自查；完整检测涵盖 168 项核对维度，由专业工具完成。全部内容只讲依据与口径，不含任何涉税优惠承诺。
一
申报一致性
增值税申报收入与利润表营业收入是否存在差异
依据：差异需有可解释的原因并留存说明（如视同销售、跨期确认）
增值税申报表与账务计提税金是否一致
依据：逐月核对申报表、应交税费明细账与完税凭证三者金额
企业所得税预缴与利润表利润总额是否存在差异
依据：属时间性差异的留存说明，非时间性差异的查明原因
小规模纳税人是否适用月 10 万元以下免征口径
依据：财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号（执行至 2027-12-31）
一般纳税人进项税额是否按期认证并勾选
依据：对照财政部 税务总局公告 2026 年第 25 号关于非应税交易与进项抵扣的口径
二
发票与凭证
销项发票品名与实际业务、经营范围是否一致
依据：《发票管理办法》（国令 764 号）要求开具与实际经营业务相符的发票
进项发票品名与采购合同、入库单是否一致
依据：品名不符、供应商经营范围不符均为高频风险点
是否存在应取得未取得发票的费用
依据：按国家税务总局公告 2018 年第 28 号分类处理
已入账费用的扣除凭证是否完备
依据：汇算清缴期结束前取得合规凭证可扣除（28 号公告第六条）
作废发票与红字发票是否有对应业务依据
依据：红冲需留存原因说明与业务单据
三
账务与结转
收入确认时点与开票时点是否存在差异
依据：按业务实质确认收入，留存合同、发货单、验收单
成本配比是否与收入同期
依据：跨期成本需有合理依据，避免毛利异常波动
存货账实是否一致
依据：定期盘点并留存盘点记录与差异处理说明
固定资产折旧年限与残值率是否与政策一致
依据：对照税法最低折旧年限与内部政策，差异作纳税调整
往来科目是否长期挂账
依据：重点关注其他应收款、预付账款、应付账款
四
资金与股东往来
股东借款是否跨年未归还
依据：财税〔2003〕158 号：年度终了后未归还且未用于生产经营的可视同分红
股东取款是否有合规路径与决议
依据：工资、分红、借款、资产使用、减资分别对应不同申报义务
大额个人卡收支是否有业务依据
依据：留存业务合同与资金用途说明
是否存在公私账户混用
依据：建议建立备用金制度与报销规范
五
用工与社保
个税申报人数与社保缴纳人数是否存在差异
依据：差异需有原因说明并留存
工资表、劳动合同与岗位职责是否齐全
依据：留存备查，避免出现虚列人员
是否存在应扣未扣的个人所得税
依据：扣缴义务人应履行代扣代缴义务（《个人所得税法》第九条）
六
优惠适用
小微企业优惠适用条件是否逐项核对
依据：财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号（执行至 2027-12-31）
自贸港 15% 优惠的两项硬条件是否满足
依据：鼓励类产业目录 + 主营业务收入占比 60% 以上；四要素实质性运营
优惠事项留存备查资料是否齐全
依据：按现行规定留存，避免事后无法举证
本清单为政策与业务信息分享，引用政策附原文文号，不构成具体业务承诺；具体适用以主管税务机关口径为准。
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