你可能遇到的情况
如果你属于「有长期未收回款项的企业」，下面这几条大概率能对上号。
- 应收账款超过一年还没收回
- 对方已经失联或注销了
- 想核销坏账，但不确定需要哪些证据
怎么处理
1
按账龄和状态分类
区分还能收回的、有争议的、确认收不回来的三类，分别处理。
2
催收过程留痕
保留催收函、法律文书、对账记录，形成完整的追索过程证据。
3
判断扣除条件
按现行规定判断是否符合坏账损失税前扣除的条件与证据要求。
4
账务与申报处理
符合条件的做资产损失申报并留存资料；不符合的按规定做纳税调整。
需要准备的材料
- 销售合同与订单
- 已开具的发票
- 对账单与往来明细
- 催收函、邮件或法律文书
- 对方企业工商状态查询结果
大概要多久
在年度企业所得税汇算清缴时一并处理；属于专项申报的，按规定报送资料。
容易踩的坑
坏账损失能不能扣除，核心是证据是否充分：既要有对方无力清偿的事实，也要有自己已经尽到追索义务的记录。
依据什么政策
- 《企业所得税法》第八条及其实施条例关于资产损失的规定
- 财政部 国家税务总局关于资产损失税前扣除的相关规定
以上依据现行公开政策整理，具体适用以主管税务机关口径为准，本机构不作适用承诺。
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